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京能集團(tuán)財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化

北京能源集團(tuán)有限責(zé)任公司（簡稱京能集團(tuán)）以“綠色京能、創(chuàng)新京能、數(shù)字京能”發(fā)展戰(zhàn)略為引領(lǐng)，通過統(tǒng)一會計(jì)科目體系和財(cái)務(wù)核算規(guī)則，搭建財(cái)務(wù)共享管理平臺，構(gòu)建財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化體系，拉齊集團(tuán)上下財(cái)務(wù)管理顆粒度，扎實(shí)推進(jìn)財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化，深化業(yè)財(cái)融合，促進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

京能集團(tuán)主營業(yè)務(wù)包括電力、熱力、煤炭等生產(chǎn)和供應(yīng)，同時積極培育康養(yǎng)、文旅等產(chǎn)業(yè)。截至2024年年底，集團(tuán)資產(chǎn)總額達(dá)4934億元，控股企業(yè)800余家，其中上市公司6家，財(cái)務(wù)管理工作復(fù)雜，標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)亟待加強(qiáng)。為此，京能集團(tuán)專門成立由外部第三方咨詢機(jī)構(gòu)和內(nèi)部人員組成的財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化項(xiàng)目組，在系統(tǒng)梳理產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)、全面評估財(cái)務(wù)管理體系的基礎(chǔ)上，制定財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)劃，明確財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化目標(biāo)。

1. 梳理產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)

京能集團(tuán)各產(chǎn)業(yè)板塊生產(chǎn)經(jīng)營模式、財(cái)務(wù)核算體系均不同?；痣姰a(chǎn)業(yè)固定成本高，設(shè)備折舊、燃料采購等費(fèi)用構(gòu)成主要成本項(xiàng)，電力銷售受政策調(diào)控、電網(wǎng)調(diào)度、區(qū)域負(fù)荷等因素影響較大；熱力產(chǎn)業(yè)具有明顯的季節(jié)性特征，成本受天氣、燃?xì)鈨r格波動影響較大；煤炭產(chǎn)業(yè)面臨資源儲量、開采條件等因素制約，銷售價格受市場供需關(guān)系影響顯著。標(biāo)準(zhǔn)化項(xiàng)目組深入調(diào)研、系統(tǒng)梳理集團(tuán)各產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)，為制定符合集團(tuán)業(yè)務(wù)實(shí)際的財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)提供依據(jù)。

2. 評估財(cái)務(wù)管理體系

標(biāo)準(zhǔn)化項(xiàng)目組對集團(tuán)現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)、制度、流程及信息系統(tǒng)進(jìn)行全面評估。一是分析財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)是否適應(yīng)各產(chǎn)業(yè)發(fā)展需求，是否存在職責(zé)不清、流程煩瑣等問題；二是審查現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理制度是否符合國家法律法規(guī)和會計(jì)準(zhǔn)則要求，是否涵蓋各產(chǎn)業(yè)的特殊業(yè)務(wù)；三是對財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)功能模塊、數(shù)據(jù)質(zhì)量、系統(tǒng)集成等情況進(jìn)行全面分析評估，找出系統(tǒng)存在問題和短板。

3. 制定財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)劃

標(biāo)準(zhǔn)化項(xiàng)目組在系統(tǒng)梳理集團(tuán)產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)、全面分析評估財(cái)務(wù)管理體系的基礎(chǔ)上，結(jié)合集團(tuán)“數(shù)字京能”戰(zhàn)略和數(shù)字化轉(zhuǎn)型規(guī)劃，制定財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)規(guī)劃，明確近期、中期和長期目標(biāo)：近期目標(biāo)是統(tǒng)一集團(tuán)財(cái)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)和流程；中期目標(biāo)是為集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心運(yùn)營優(yōu)化提供支持，深化業(yè)財(cái)融合；長期目標(biāo)是構(gòu)建數(shù)字化財(cái)務(wù)管理平臺，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)流程規(guī)范化、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化、經(jīng)營決策智能化和管理精細(xì)化。

會計(jì)科目、輔助核算、核算規(guī)則作為財(cái)務(wù)記賬的基本語言，是財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化的基礎(chǔ)。京能集團(tuán)通過統(tǒng)一會計(jì)科目、輔助核算字段、核算規(guī)則，明確各類業(yè)務(wù)到財(cái)務(wù)的記賬規(guī)則，推廣財(cái)務(wù)“普通話”，構(gòu)建財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化體系。

1. 統(tǒng)一會計(jì)科目

會計(jì)科目是財(cái)務(wù)核算的基礎(chǔ)，統(tǒng)一的會計(jì)科目體系能夠保障各產(chǎn)業(yè)板塊財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性和可比性。京能集團(tuán)應(yīng)用SAP和浪潮GS兩套財(cái)務(wù)核算軟件系統(tǒng)，數(shù)據(jù)格式不一致給數(shù)據(jù)分析應(yīng)用帶來一定困難。標(biāo)準(zhǔn)化項(xiàng)目組圍繞會計(jì)科目標(biāo)準(zhǔn)化使用釋義和賬務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化處理，盡可能拉齊兩個財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)明細(xì)科目級別和管理顆粒度；結(jié)合集團(tuán)各產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)，依據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則，通過合并、停用、拆分等方式，制定集團(tuán)統(tǒng)一的會計(jì)科目表。

京能集團(tuán)在統(tǒng)一會計(jì)科目過程中，充分考慮各產(chǎn)業(yè)的特殊業(yè)務(wù)需求，設(shè)置明細(xì)科目，明確各會計(jì)科目的核算范圍、使用方法和編碼規(guī)則，保障會計(jì)科目規(guī)范使用。例如，煤炭產(chǎn)業(yè)板塊針對煤炭生產(chǎn)過程的掘進(jìn)費(fèi)用、通風(fēng)費(fèi)用等設(shè)置專門的明細(xì)科目，電力產(chǎn)業(yè)板塊對發(fā)電設(shè)備檢修費(fèi)用、燃料成本等進(jìn)行詳細(xì)的科目分類。

2. 統(tǒng)一輔助核算字段

在統(tǒng)一會計(jì)科目的基礎(chǔ)上，標(biāo)準(zhǔn)化項(xiàng)目組結(jié)合京能集團(tuán)各產(chǎn)業(yè)板塊的核算需求，統(tǒng)一輔助核算字段，對非主業(yè)、個性化的輔助核算項(xiàng)目進(jìn)行大幅度刪減和歸并，從而從集團(tuán)層面有效控制財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)的維度和標(biāo)準(zhǔn)，為財(cái)務(wù)共享表單承接和數(shù)據(jù)深加工應(yīng)用奠定基礎(chǔ)。

3. 統(tǒng)一核算規(guī)則

過去，京能集團(tuán)所屬各單位的財(cái)務(wù)核算規(guī)則不統(tǒng)一。例如，水資源費(fèi)賬務(wù)處理，有的單位記入應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交水資源費(fèi)，有的單位計(jì)入外購動力費(fèi)―水費(fèi)；年金賬戶管理費(fèi)賬務(wù)處理，有的單位記入辦公費(fèi)―其他，有的單位記入職工薪酬―其他；職工教育經(jīng)費(fèi)，有的單位采用先計(jì)提后沖銷方式，有的單位采用實(shí)報(bào)實(shí)銷方式；等等。

為此，京能集團(tuán)在統(tǒng)一會計(jì)核算科目的過程中，對財(cái)務(wù)核算規(guī)則進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范，將部分體現(xiàn)在科目層級上的核算項(xiàng)目納入標(biāo)準(zhǔn)化輔助核算維度處理；同時拉通核心輔助核算項(xiàng)目，并對SAP和浪潮GS兩套輔助核算系統(tǒng)的項(xiàng)目定義、顆粒度、枚舉值等進(jìn)行一定程度的標(biāo)準(zhǔn)化處理。

京能集團(tuán)統(tǒng)一編制財(cái)務(wù)核算總冊及8個二級業(yè)務(wù)平臺核算分冊，總冊約定集團(tuán)通用的報(bào)銷、付款、收款等業(yè)務(wù)核算規(guī)則，分冊在總冊的基礎(chǔ)上，僅針對各自產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)補(bǔ)充完善個性化業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)核算規(guī)則。

在統(tǒng)一會計(jì)科目和財(cái)務(wù)核算規(guī)則的基礎(chǔ)上，京能集團(tuán)2024年搭建統(tǒng)一的財(cái)務(wù)共享管理平臺，規(guī)范并完善集團(tuán)及各業(yè)務(wù)板塊財(cái)務(wù)審核標(biāo)準(zhǔn)，推進(jìn)財(cái)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化，深化業(yè)財(cái)融合。

1. 完善財(cái)務(wù)共享審核指引

編制財(cái)務(wù)審核操作手冊，完善財(cái)務(wù)共享審核指引。京能集團(tuán)基于財(cái)務(wù)共享分組和業(yè)務(wù)場景層級，編制適合集團(tuán)本地業(yè)務(wù)、本地財(cái)務(wù)及共享財(cái)務(wù)等各類應(yīng)用場景的財(cái)務(wù)審核操作手冊，明確其層級、分類標(biāo)準(zhǔn)、顆粒度（審核指引框架），以及各類業(yè)務(wù)場景的審核要求。財(cái)務(wù)審核操作手冊編制既立足集團(tuán)現(xiàn)有業(yè)務(wù)，也充分考慮未來的業(yè)務(wù)拓展。

規(guī)范業(yè)務(wù)場景、層級、類別。一方面，在財(cái)務(wù)審核操作手冊中明確業(yè)務(wù)場景定義、層級、類別及適用范圍，對各業(yè)務(wù)板塊通用業(yè)務(wù)場景進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化拉通；另一方面，識別不同業(yè)務(wù)板塊的個性化業(yè)務(wù)場景，對各業(yè)務(wù)場景財(cái)務(wù)單據(jù)歸屬進(jìn)行合理調(diào)整。

細(xì)化審核附件和審核要求。明確各類財(cái)務(wù)表單與業(yè)務(wù)場景的通用審核點(diǎn)及審核附件要求，具體到每一筆業(yè)務(wù)的附件名稱、格式規(guī)范、簽字、蓋章要求等。對于部分單位的個性化財(cái)務(wù)審核要求，盡量拉通歸并至通用標(biāo)準(zhǔn)，無法拉通歸并的內(nèi)容則定位到具體單位并標(biāo)記其特殊審核要求。

2. 業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化

梳理優(yōu)化業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)流程。京能集團(tuán)全面梳理優(yōu)化包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理等在內(nèi)的集團(tuán)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)流程，剔除不必要的環(huán)節(jié)，簡化流程，提高工作效率。以預(yù)算管理流程為例，傳統(tǒng)的預(yù)算編制過程涉及集團(tuán)多個部門的反復(fù)溝通和修改，環(huán)節(jié)多、耗時長、效率低。京能集團(tuán)通過建立預(yù)算管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制在線化和自動化，各相關(guān)部門可以在系統(tǒng)中實(shí)時提交預(yù)算數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)部門在線進(jìn)行匯總審核，大大縮短了預(yù)算編制周期。

統(tǒng)一流程標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。在梳理優(yōu)化業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)流程基礎(chǔ)上，京能集團(tuán)制定統(tǒng)一的流程標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，明確流程目標(biāo)、適用范圍、操作步驟、責(zé)任部門和崗位等。例如，在資金管理流程中規(guī)定資金收付審批權(quán)限、操作流程和風(fēng)險控制措施；在資產(chǎn)管理流程中規(guī)范資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)和處置等環(huán)節(jié)的操作標(biāo)準(zhǔn)；制定流程圖和操作手冊，使員工能夠清晰了解各項(xiàng)流程的操作要求，保障流程執(zhí)行的一致性。

深化業(yè)財(cái)融合。京能集團(tuán)通過搭建業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)無縫對接的財(cái)務(wù)共享管理平臺，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)時采集并自動傳輸至財(cái)務(wù)系統(tǒng)，減少人工干預(yù)，提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。例如，在銷售業(yè)務(wù)中，銷售系統(tǒng)完成銷售訂單的同時，自動將銷售數(shù)據(jù)傳輸至財(cái)務(wù)系統(tǒng)，生成銷售收入和應(yīng)收賬款憑證；在采購業(yè)務(wù)中，采購系統(tǒng)完成采購入庫的同時，將采購數(shù)據(jù)傳輸至財(cái)務(wù)系統(tǒng)，生成采購成本和應(yīng)付賬款憑證。這樣，財(cái)務(wù)部門能夠?qū)崟r掌握業(yè)務(wù)動態(tài)，為公司經(jīng)營決策提供及時準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。

通過制定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)流程和標(biāo)準(zhǔn)，使得集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作更加規(guī)范和便捷。例如，統(tǒng)一費(fèi)用報(bào)銷流程和財(cái)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)，減少了因操作不一致導(dǎo)致的錯誤和重復(fù)勞動，大幅提升財(cái)務(wù)工作效率，財(cái)務(wù)共享單據(jù)平均審核處理時長從2024年9月系統(tǒng)上線初期的0.37天降至2025年3月的0.23天（如圖1所示），憑證處理自動化率從96.79%提升至99.06%，共享單據(jù)駁回率從14.4%降至4.03%。

3. 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化

建立數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)體系。京能集團(tuán)科信部與財(cái)務(wù)部協(xié)同配合，制定包括數(shù)據(jù)格式、數(shù)據(jù)編碼、數(shù)據(jù)字典等在內(nèi)的集團(tuán)統(tǒng)一數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)。數(shù)據(jù)格式：規(guī)定財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的存儲、傳輸和展示格式，保障財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性和可讀性；數(shù)據(jù)編碼：制定統(tǒng)一的數(shù)據(jù)編碼規(guī)則，對會計(jì)科目、客戶、供應(yīng)商、資產(chǎn)等數(shù)據(jù)進(jìn)行系統(tǒng)編碼，方便數(shù)據(jù)分類和管理；數(shù)據(jù)字典：明確各數(shù)據(jù)項(xiàng)的定義、含義、取值范圍等，避免數(shù)據(jù)理解歧義。

數(shù)據(jù)質(zhì)量管控。京能集團(tuán)建立數(shù)據(jù)質(zhì)量管控機(jī)制，形成數(shù)據(jù)采集―傳輸―存儲―使用等各個環(huán)節(jié)的質(zhì)量閉環(huán)管控。在數(shù)據(jù)采集環(huán)節(jié)，制定數(shù)據(jù)采集規(guī)范，保障采集的數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；在數(shù)據(jù)傳輸環(huán)節(jié)，采用加密、校驗(yàn)等技術(shù)，防止數(shù)據(jù)在傳輸過程中丟失或被篡改；在數(shù)據(jù)存儲環(huán)節(jié)，建立數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)機(jī)制，保障數(shù)據(jù)的安全性和可用性；在數(shù)據(jù)使用環(huán)節(jié)，對數(shù)據(jù)進(jìn)行審核分析，及時發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)質(zhì)量問題并進(jìn)行整改。

數(shù)據(jù)整合共享。針對各產(chǎn)業(yè)板塊部署應(yīng)用不同的信息系統(tǒng)，導(dǎo)致數(shù)據(jù)分散，難以實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)整合和共享的問題，京能集團(tuán)建立數(shù)據(jù)中心，將各系統(tǒng)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)集中存儲管理，通過統(tǒng)一的數(shù)據(jù)接口和數(shù)據(jù)交換平臺，實(shí)現(xiàn)各信息系統(tǒng)間數(shù)據(jù)整合、共享和交互，為經(jīng)營決策和管理提供全面、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。